(812) 6666-100
Промышленная ул., 14А
Санкт-Петербург
Группа компаний «ТАЛЕР» (TALER)
Размещение наружной рекламы в Петербурге «Талер Аутдор»
«Петербургская фабрика рекламы» Талер ПФР
Типография «Талер» в Кировском районеТипография
Туристическая компания «Талер Трэвел» (TALER TRAVEL)
Девелоперская компания «Талер Девелопмент» (TALER DEVELOPMENT)
Клиника «Пятый Океан»
Сетевой ритейл «Талер Мания» (TALER-MANIA.RU)
Мультибрендовый автосалон «Талер Моторс»
«Талер Мания» (TALER MANIA) - мебель
«Талер Мания» (TALER MANIA) - мужская и женская одежда
«Золотой ключик» - детская одежда и игрушки
Аптека «FARMA MARKET»
Охранная компания Талер Секъюрити

Новости от ...

ГК Талер

группа компаний «Талер»

Талер Аутдор

оператор сети наружной рекламы

Талер ПФР

«Петербургская фабрика рекламы»

Талер Трэвел

туристическая компания

Талер Моторс

мультибрендовый автосалон

Талер Девелопмент

девелоперская компания

Талер Мания

сетевой ритейл

Общество и ГК «Талер»

 
Петербургская фабрика рекламы
 
«Поместье Кучерово»
 
 
Мужские свадебные костюмы

Благотворительные пожертвования уменьшают подоходный налог

При определении размера налоговой базы по Налогу на доходы физических лиц (далее -НДФЛ) в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов.



Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются не работодателями, а налоговыми органами по окончании года, в котором были понесены указанные расходы.

Вычеты предоставляются налоговой инспекцией налогоплательщикам по окончании соответствующего налогового периода на основании их письменного заявления, которое подается вместе с налоговой декларацией по форме № 3-НДФЛ и справки о доходах (справка о заработной плате от работодателя) за соответствующей год по форме № 2-НДФЛ.


Кому оказывается благотворительная помощь и помощь в виде пожертвований

Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которые они перечислили (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- на благотворительные цели для нужд:
   - организаций науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения. Причем эти организации должны частично или полностью финансироваться из средств соответ ствующих бюджетов;
   - физкультурно-спортивных организаций, об разовательных и дошкольных учреждений на цели физического воспитания граждан и содер жание спортивных команд;
- в виде пожертвований религиозным организациям на осуществление уставной деятельности.


В каком размере предоставляется налоговый вычет

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако он не может быть более 25% дохода, полученного физическим лицом по итогам налогового периода (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год.

Исходя из размера данного вычета, налогоплательщик может получить возврат подоходного налога, исчисляемого по ставке 13% и уплаченного за него работодателем (или уменьшить сумму налога, которую должен самостоятельно уплатить по итогам года).

Например, М.С. Сидоровым в 2008 году произведены пожертвования религиозной организации на уставные цели в размере 100 000 руб.

Доход М.С. Сидорова за 2008 год составил 395 000 руб. Таким образом, размер пожертвований превышает 25% суммы дохода М.С. Сидорова. Следовательно, размер социального налогового вычета, который М.С. Сидоров может заявить, составляет 98 750 руб. (395 000 руб. умножить на 25%)

Ограничение вычета 25% суммы дохода распространяется в целом на все расходы, связанные с благотворительностью и пожертвованиями. Иными словами, предел в 25% применяется не по каждому основанию, но расходы налогоплательщика, направленные на благотворительные цели и пожертвования, к сожалению, как раз такой случай (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 Письма УМНО России по г. Москве от 13.11.2002 М27-08Н/54581).

В вышеприведенном примере НДФЛ без учёта вычета на благотворительность составит:
395000x13% =51350 руб.

НДФЛ с учётом вычета на благотворительность составит: (395000 руб. - 98750 руб.) х 13% = 38512,5 руб.

То есть сумма возврата по НДФЛ, которую обязана будет выплатить налогоплательщику М.С.Сидорову налоговая инспекция, составляет в данном случае 12837,5 руб.


Если налоговый вычет использован не полностью

Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным (Письмо Минфина России от 22.03.2005 N03-05-01-05/33).

Документы, подтверждающие право на налоговый вычет

Напомним, что вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены расходы на благотворительность, на основании заявления физического лица при подаче налоговой декларации в налоговый орган (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

НК РФ не установил обязанности физического лица представлять помимо декларации по НДФЛ, в которой заявлено право на социальный налоговый вычет, и заявления на вычет иных подтверждающих вычет документов (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Однако налоговые органы наделены правом при проверке декларации требовать от налогоплательщиков представления документов, подтверждающих заявленные льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). А в нашем случае социальный налоговый вычет и является такой льготой (п. 1 ст. 56 НК РФ).

На необходимость представления подтверждающих документов указывают и контролирующие органы (Письмо Минфина России от 22.03.2005 N 03-05-01-05/33, п. 1 Письма УМНО России по г. Москве от 13.11.2002 N 27-08н/54581).

    В числе таких документов могут быть представлены:
  • платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
  • договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

Перечисление денежных средств на благотворительные цели может также производиться в безналичном порядке - на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого им в организацию, выплачивающую этому налогоплательщику доход. В этом случае документами, подтверждающими произведенные налогоплательщиком расходы, являются: 1) справка из этой организации о произведенных по его заявлению перечислениях и 2) платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении.

Обратите внимание, что в назначении платежа обязательно должно быть указано, на что направлены эти денежные средства (благотворительный взнос, пожертвование и т.п.)!


Как подать налоговую декларацию и вернуть деньги

Налоговую декларацию гражданин подает в налоговую инспекцию по месту своей прописки лично или отправляет заказным письмом по почте. Налоговый орган обязан в течение трех месяцев проверить данную декларацию и приложенные к ней документы.

При подтверждении права на вычет налогоплательщик получит от налоговой инспекции письменное уведомление с указанием суммы, положенной к возврату. После этого налогоплательщик подает в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты налога с указанием суммы возврата и номера своего банковского счета (сберкнижка или иной банковский счет), на который ему в течение месяца должна быть перечислена причитающаяся сумма налога.

Срок, в течение которого налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию для получения вычета и возврата налога, - это три года с момента уплаты возвращаемого налога.

То есть в 2009 г. гражданин может подать декларации и возвратить налог за 2006, 2007 и 2008 годы, в 2010 г. - соответственно за 2007, 2008 и 2009 годы. Других ограничений в сроках налоговым законодательством не установлено.

06.06.2009

Тэги: Анализ | Право